Доставчикът ви дава цена „без ДДС“, клиентът пита колко е „с ДДС“, а на касовия бон данъкът трябва да излезе точно. Как се смята ДДС всъщност е въпрос на две формули — едната за начисляване, другата за сваляне на данъка. Тук са и двете, с примери в евро, и най-честата грешка, заради която сметките не излизат.
Ако ви трябва само резултатът, ползвайте безплатния ДДС калкулатор с и без ДДС — въвеждате сумата, избирате 20 %, 9 % или 0 % и виждате данъчната основа, данъка и крайната цена. Ако искате да разберете откъде идват числата, четете нататък.
Как се смята ДДС върху цена без ДДС
Законът е кратък: размерът на данъка е данъчната основа, умножена по ставката (чл. 67, ал. 1 от ЗДДС). Данъчната основа е цената без ДДС, в евро и евроцентове (чл. 26, ал. 2 ЗДДС). Оттам формулите са:
Безплатен инструментДДС калкулаторС и без ДДС при 20 %, 9 % и 0 % и кога регистрацията е задължителна.
- ДДС = цена без ДДС × 0,20 (при ставка 20 %)
- Цена с ДДС = цена без ДДС × 1,20
- При 9 %: ДДС = основа × 0,09, крайна цена = основа × 1,09
Пример: стока за 100 € без ДДС. ДДС = 100 × 0,20 = 20 €. Цена с ДДС = 120 €.
Как се изчислява цена без ДДС от крайната цена
Обратната задача е по-честа в магазина: имате крайна цена на етикета и искате да знаете колко от нея е ваш приход и колко дължите на НАП. Тогава делите, а не вадите процент:
- Цена без ДДС = крайна цена ÷ 1,20
- ДДС в цената = крайна цена ÷ 6 (същото като крайна цена × 20/120)
- При 9 %: цена без ДДС = крайна цена ÷ 1,09, а ДДС = крайна цена × 9/109
Пример с 20 %: стока за 59,90 €. Без ДДС: 59,90 ÷ 1,20 = 49,916… → 49,92 €. ДДС: 59,90 ÷ 6 = 9,983… → 9,98 €. Проверка: 49,92 + 9,98 = 59,90 €.
Пример с 9 %: книга за 25,00 €. Без ДДС: 25,00 ÷ 1,09 = 22,935… → 22,94 €. ДДС: 25,00 × 9/109 = 2,064… → 2,06 €.
Грешката „минус 20 %“: защо ДДС формулата не е × 0,8
Най-разпространеното объркване е да се „махне ДДС“, като от крайната цена се извадят 20 %. При 59,90 € това дава 59,90 × 0,80 = 47,92 € — с 2 € по-малко от истинската данъчна основа 49,92 €. Причината е, че 20 % се начисляват върху основата, а не върху крайната цена. В крайната цена данъкът е 1/6 от сумата (около 16,67 %), не 1/5.
Обратната грешка също се среща: към цена, която вече съдържа ДДС, се добавят още 20 %. Така клиентът плаща данък върху данъка. Затова при всяка оферта първо си отговорете: тази сума с ДДС ли е или без?
ДДС 20 % или 9 % — коя ставка важи през 2026 г.
Стандартната ставка е 20 % (чл. 66 ЗДДС). Тя важи за всичко, за което законът изрично не казва друго. Намалената ставка от 9 % вече не е в чл. 66, а в отделен чл. 66а и към октомври 2026 г. се прилага само за три групи:
- настаняване в хотели и подобни заведения, включително ваканционно настаняване и места за къмпинг и каравани;
- книги (хартиени и електронни, вкл. учебници, детски книжки, нотни издания), вестници и списания — без изданията, които са основно реклама или видео/аудио-музикално съдържание;
- храни за бебета и малки деца, бебешки пелени и подобни хигиенни артикули — само изброените в приложение № 4 към ЗДДС (адаптирани млека и каши, хомогенизирани пюрета в опаковки до 250 g, пелени, специализирани формули).
Внимание за заведенията: 9 % за ресторантьорски и кетъринг услуги бяха временна мярка и важаха до 31 декември 2024 г. включително.
От 2025 г. ресторанти, кафенета и доставка на храна са на 20 %. Хлябът и брашното също не са в списъка с 9 %. Текстът, с който 9 % станаха постоянни за горните три групи, е обнародван в Държавен вестник, бр. 102 от 2022 г.
Ставка 0 % се прилага в изрично посочени случаи — например износ и вътреобщностни доставки (чл. 66б ЗДДС). За обикновената продажба на дребно в България тя не е вариант.
Включен ли е ДДС в цената, ако не е написано?
Да, в два случая законът приема, че е включен (чл. 67 ЗДДС):
- когато в договора не е изрично посочено, че ДДС се дължи отделно — смята се, че е включен в договорената цена;
- когато стоки се предлагат на дребно в търговската мрежа — обявената цена винаги е с ДДС.
Практическият извод: ако сте регистрирани по ДДС и договаряте услуга за „500 €“, без да пишете „без ДДС“, данъкът се изважда от тези 500 €, а не се добавя отгоре.
В магазина цената на етикета е крайната цена, която клиентът плаща — как трябва да изглежда етикетът, вижте в статията за обявяването на цените и единичната цена.
Формула за ДДС в Excel и закръгляне до цент
Ако цената без ДДС е в клетка A2:
- ДДС: =ROUND(A2*0,2;2)
- Цена с ДДС: =ROUND(A2*1,2;2)
Ако крайната цена е в B2:
- Цена без ДДС: =ROUND(B2/1,2;2)
- ДДС: =B2-ROUND(B2/1,2;2) — така основата и данъкът винаги дават точно крайната цена.
При 9 % заменете 1,2 с 1,09 и 0,2 с 0,09. Закръглявайте до втория знак, защото основата се изразява в евро и евроцентове. Ако сумите са стари, в лева, първо ги преизчислете по фиксирания курс 1,95583 — например с калкулатора евро – лева.
Кога ДДС сметките ви засягат пред НАП
Формулите по-горе са нужни на всеки, но да начислявате ДДС можете само ако сте регистрирани по ЗДДС. Кога регистрацията е задължителна и в какъв срок се подава заявлението, сме разписали в статията за регистрацията по ДДС през 2026 г. и праговете по чл. 96 и 97а. Какво предстои с прага от следващата година — в материала за прага за ДДС от 2027 г.
Ако сте регистрирани, справка-декларацията и дневниците се подават до 14-о число на месеца след данъчния период (чл. 125, ал. 5 ЗДДС). Касовият апарат трябва да е настроен с правилните данъчни групи за 20 % и 9 % — грешна група означава грешен ДДС в отчета.
Кои грешки с касата НАП наказва най-често, вижте в грешките с касовия апарат и глобите от НАП, а за цялата проверка — в пълния списък какво проверява НАП в магазина.
Накратко: за да получите цена с ДДС, умножавате по 1,20 (или 1,09); за цена без ДДС делите на 1,20 (или 1,09); никога не вадите 20 % от крайната цена. А когато не ви се смята на ръка — ДДС калкулаторът на euroready го прави за секунда.
Готови ли сте, ако утре НАП провери касата и документите ви?
Пакетите на euroready включват чеклист какво точно проверяват, готови шаблони на задължителните документи и (при N2/N3) персонализирани материали според вашия бизнес.
Виж пакетите →
