Патентен данък 2026: кой го плаща, срокове и декларация

Ако сте фризьор, майстор в автосервиз, държите малко кафене, павилион или магазин до 100 кв.м и работите като едноличен търговец или физическо лице, най-вероятно дължите патентен данък – на общината, не на НАП.

Много собственици научават за него едва когато получат съобщение за просрочено задължение с лихви. Ето какво трябва да знаете за 2026 г.: кой го плаща, колко е, кога се подава декларацията и какво губите, ако пропуснете срока.

Какво е патентен данък и кой го плаща

Патентният данък е годишен местен данък по Закона за местните данъци и такси (чл. 61з–61п ЗМДТ). Плаща се в твърд размер за годината – независимо колко сте изкарали – и замества данъка върху дохода по общия ред за тази дейност. Дължат го физически лица и еднолични търговци, които едновременно отговарят на три условия:

Безплатен инструментКалендар на задълженията 2026Всички срокове към НАП, НОИ и общината, с филтър по период.

• извършват дейност от списъка в Приложение № 4 към ЗМДТ (т.нар. патентни дейности – вижте по-долу);
• оборотът им за предходната година не надвишава 51 130 EUR (100 000 лв. по текста на закона, преизчислени по фиксирания курс 1,95583);
• не са регистрирани по ЗДДС – с изключение на регистрация за услуги по чл. 97а и за вътреобщностно придобиване по чл. 99 и чл. 100, ал. 2 ЗДДС.

ЕООД и ООД не могат да ползват патентен режим – те се облагат с корпоративен данък. Приета е промяна, която допуска и юридически лица за заведенията за хранене, но тя влиза в сила едва след като Европейската комисия се произнесе, че мярката не е държавна помощ – към септември 2026 г. не се прилага.

Патентът не отменя касовия апарат и осигуровките: продължавате да издавате касови бележки по Наредба Н-18 и да се осигурявате като самоосигуряващо се лице. По темата: петте грешки с касовия апарат, които НАП глобява най-често.

Кои дейности са патентни

Списъкът е изчерпателен – ако дейността ви не е в него, плащате данък по общия ред на ЗДДФЛ. Най-честите патентни дейности за малкия бизнес:

• търговия на дребно в обект до 100 кв.м нетна търговска площ;
• заведения за хранене и развлечения – ресторанти, заведения за бързо обслужване, кафе-сладкарници, питейни заведения, барове, бюфети, каравани и павилиони;
• места за настаняване с не повече от 20 стаи – с една или две звезди или регистрирани по Закона за туризма;
• фризьорски и бръснарски услуги, козметични услуги, маникюр и педикюр, татуировки, масажи;
• авторемонтни, автотенекеджийски и автобояджийски услуги, автомивки, ремонт и балансиране на гуми;
• шивашки, обущарски, дърводелски, тапицерски, часовникарски, стъкларски и ключарски услуги, ремонт на битова техника, на електро- и ВиК инсталации;
• фотографски услуги, химическо чистене, фитнес центрове, обучение на водачи на МПС, платени паркинги, заложни къщи, посредничество при сделки с имоти.

Пълният списък е в Приложение № 4 към ЗМДТ. Ако отдавате апартамент за гости, прочетете и за регистрацията на апартамент за гости в общината – при местата за настаняване до 20 стаи патентът е обичайният режим на облагане.

Колко е патентният данък и кой определя размера

Няма единна национална ставка. Законът дава минимум и максимум за всяка дейност, а общинският съвет определя конкретната сума с наредбата си за местните данъци – често различна по зони (център, периферия, села). Затова един и същ салон плаща различен патент в София, Плевен и в малко село. Диапазоните в закона (годишно, преизчислени от левове в евро по фиксирания курс):

• търговия на дребно до 100 кв.м – от 1,02 до 10,23 EUR за 1 кв.м нетна търговска площ;
• фризьорски и бръснарски услуги – от 31 до 429 EUR за работно място;
• козметични услуги и татуировки – от 66 до 460 EUR за работно място;
• маникюр и педикюр – от 31 до 215 EUR за работно място;
• авторемонтни, автотенекеджийски и автобояджийски услуги – от 143 до 971 EUR за обект;
• автомивки, ремонт и балансиране на гуми – от 97 до 614 EUR за обект;
• ремонт на битова техника и климатици – от 24 до 501 EUR за обект;
• ресторанти 1–2 звезди – от 0,51 до 17,90 EUR за място за консумация; кафе-сладкарници 1–2 звезди – от 0,51 до 10,23 EUR за място;
• бюфети, каравани и павилиони – от 38 до 256 EUR за обект;
• места за настаняване до 20 стаи – от 13 до 128 EUR за стая.

Точната сума за вашия обект е в наредбата за местните данъци на общината – потърсете я в сайта ѝ или попитайте на гишето „Местни данъци и такси“. Три правила, които изненадват: данъкът се дължи за всяка дейност и за всеки обект поотделно (два салона – два патента); при заведенията всяко допълнително място за консумация, включително на терасата, вдига данъка; ако започвате или спирате дейност през годината, данъкът е пропорционален на тримесечията, в които сте работили.

Изключение са заведенията и местата за настаняване – при тях данъкът е за цялата година, а ако промяна през годината води до по-висок размер, дължи се по-високият. Как един обект получава „звезди“ – в статията за категоризацията на заведение.

Декларация по чл. 61н – срок и къде се подава

Патентът не идва „служебно“ – вие го декларирате с данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ по образец, одобрен от министъра на финансите (един и същ за цялата страна):

• до 31 януари на текущата година – за дейност, която продължава от предходната;
• непосредствено преди започване на дейността, ако стартирате след 31 януари – не след първия работен ден;
• в 7-дневен срок при промяна на обстоятелствата – нов обект, повече работни места, спиране на дейността, прехвърляне на предприятието на ЕТ;
• до края на месеца, следващ месеца, в който сте надхвърлили прага от 51 130 EUR или сте се регистрирали по ЗДДС.

Къде: в общината, на чиято територия е обектът. Ако дейността не се извършва в обект или от постоянно място (например пътна помощ), декларацията отива в общината по постоянния ви адрес.

Работите в два града – подавате две декларации и плащате два патента. Носете решение на ТЕЛК/НЕЛК или удостоверение за чирак, ако ще ползвате облекчение.

Подава се на гише в „Местни данъци и такси“, по пощата или електронно с квалифициран електронен подпис – в egov.bg това е унифицирана услуга 9412, а редица общини я приемат и през собствените си портали. Ако наскоро сте отворили обект, не забравяйте и регистрацията на работното време в общината.

Кога се плаща: четири вноски и 5% отстъпка

Патентният данък се внася на четири равни вноски (чл. 61п ЗМДТ):

• за първото тримесечие – до 31 януари;
• за второто тримесечие – до 30 април;
• за третото тримесечие – до 31 юли;
• за четвъртото тримесечие – до 31 октомври.

Ако до 31 януари подадете декларацията и платите целия данък за годината, ползвате отстъпка 5%. Когато задължението възникне през годината, частта за текущото тримесечие се внася в 7-дневен срок от подаване на декларацията.

Плаща се на касата на общината, по банков път, през общинския портал за местни данъци или през egov.bg. Задължение към същата община е и таксата за битови отпадъци за търговския обект – проверете и нея, докато сте там.

Облекчения – кога плащате половината

Законът (чл. 61м ЗМДТ) предвижда четири намаления, които се прилагат в тази последователност:

• 50% намаление за лица с 50 и над 50% намалена работоспособност (решение на ТЕЛК/НЕЛК), ако работят лично и не наемат работници през цялата година;
• ако с личен труд през цялата година извършвате два или три вида патентна дейност (например фризьорски услуги и маникюр), плащате патент само за дейността с най-висок данък; при повече от три дейности облекчението отпада;
• пенсионери, които лично и без наети работници извършват определени занаятчийски и битови услуги (фризьорски, шивашки, обущарски, часовникарски, ремонт на битова техника и др.) – 50% от данъка;
• работно място, на което обучавате чирак по Закона за занаятите (фризьорски, бръснарски, козметични услуги, маникюр и педикюр) – 50% за това работно място, с удостоверение от регионалната занаятчийска камара.

Глоби, лихви и какво става при надхвърляне на прага

Санкциите са в чл. 126а ЗМДТ: за неподадена или подадена след срока декларация – глоба до 256 EUR (500 лв.); за неверни или непълни данни, довели до по-нисък патент или до освобождаване – глоба до 511 EUR (1 000 лв.). Самото закъснение с плащането не е административно нарушение (чл. 127, ал. 2 ЗМДТ), но върху невнесения данък текат лихви по Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания, а общината може да го събере принудително по ДОПК. Другите санкции за търговски обект сме събрали в списъка с глоби от общината.

Ако през годината оборотът ви мине 51 130 EUR или се регистрирате по ЗДДС, за тази година се облагате по общия ред на ЗДДФЛ – с годишна данъчна декларация.

Патентът се дължи само до края на тримесечието, предхождащо промяната, а вече платеното се приспада от годишния ви данък – общината ви издава безплатно удостоверение за размера му.

От 2026 г. прагът за задължителна регистрация по ДДС също е 51 130 EUR облагаем оборот за календарна година, така че двете граници на практика съвпадат. Дерегистрирате ли се по ДДС през годината, за цялата година се облагате по общия ред. Официалното разяснение на НАП е на тази страница.

Какво точно проверява Общината — пълната подготовка →